Kostnader att dra av i ditt bolag

Alla kostnader som är kopplade till verksamheten och nödvändiga för att företaget ska generera inkomst är avdragsgilla i bolaget. Det finns även ett antal undantag där kostnaden räknas som ej avdragsgill, till exempel vid representation utöver beloppsgränserna, och privata kostnader som i stället ska hanteras som lön eller förmån. Här går vi igenom de vanligaste avdragen och de beloppsgränser som gäller för 2026.

Vad krävs för att en kostnad ska vara avdragsgill?

Huvudregeln är enkel: kostnaden ska vara nödvändig för att förvärva och bibehålla inkomster i verksamheten. Är kostnaden i stället privat, eller kommer ägaren eller en anställd till godo utan att vara motiverad av verksamheten, ska den i stället bokföras som lön eller en skattepliktig förmån. I gränsfall är det alltid syftet och kopplingen till verksamheten som avgör – inte vad kostnaden kallas på kvittot.

Inventarier och direktavdrag

Kostnader för inventarier (t.ex. dator, bil, maskiner) som kostar under ett halvt prisbasbelopp (29 600 kr år 2026) får dras av direkt som en kostnad. Inköp över det beloppet räknas i stället som en tillgång i företaget och kostnadsförs successivt genom avskrivningar över tillgångens ekonomiska livslängd.

Elektronik och digitala verktyg

Mobiltelefon, dator och annan elektronik som behövs i verksamheten får dras av som kostnader. Det gäller även tillbehör som datorskärm, hörlurar och tangentbord. Du får dessutom dra av den ingående momsen på inköpet.

Samma sak gäller programvaror, molntjänster och andra digitala prenumerationer som används i verksamheten – till exempel bokföringsprogram, projektverktyg eller designverktyg. Kravet är detsamma som för övriga kostnader: tjänsten ska faktiskt användas i och vara motiverad av verksamheten.

Kurser och fortbildning

Kurser och utbildning som gör att en anställd kan behålla och sköta sin nuvarande tjänst bättre är normalt avdragsgilla för bolaget. Skatteverket skiljer däremot på fortbildning och nyutbildning: en kurs som ger en helt ny kompetens, eller som är en förutsättning för att starta eller bredda verksamheten, räknas i stället som en investering i anställningsbarhet och riskerar att inte vara avdragsgill – eller att bli en skattepliktig förmån för den anställde. Är ni osäkra på var gränsen går för en specifik kurs, är det bra att stämma av med oss innan ni bokar.

Hälsovård för personal

I aktiebolag får man dra av max 5 000 kr per person och år för friskvård, och det gäller både personal och ägare som är anställda i bolaget. Aktiviteten ska innefatta motion eller någon annan avstressande aktivitet – redskap och kläder får inte dras av som friskvårdsbidrag.

Tänk på att gränsen är absolut: betalar bolaget ut mer än 5 000 kr blir hela beloppet skattepliktigt för den anställde, inte bara det överskjutande. Det går alltså inte att dra av 5 000 kr skattefritt och beskatta resten – hela friskvårdsbidraget räknas då som lön.

Enklare förtäring

Enklare förtäring räknas som t.ex. kaffe, fika eller en enklare frukost i samband med ett kortare möte. Gränsbeloppet är 60 kr per person exklusive moms, och om notan hamnar över gränsen räknas hela måltiden som ej avdragsgill för inkomstskatten. Handlar det i stället om en representationsmåltid gäller andra regler och belopp – läs mer i vår artikel om extern representation.

Resekostnader, bil och traktamente

Åker du eller dina medarbetare på tjänsteresor får bolaget bekosta resan – till exempel flyg- eller tågbiljetter, hotellkostnader och skattefri milersättning. För 2026 gäller 25 kr per mil för resor med egen bil, 12 kr per mil för förmånsbil som inte drivs helt med el och 9,50 kr per mil för en förmånsbil som drivs helt med el.

Är tjänsteresan förenad med övernattning kan även traktamente betalas ut skattefritt. För 2026 är schablonbeloppet 300 kr för en hel dag, 150 kr för en halv dag och 150 kr i nattschablon om den anställde inte kan visa sin faktiska logikostnad.

Arbetskläder

Vissa arbetskläder får dras av i bolaget. Kravet enligt Skatteverket är att kläderna inte ska kunna användas privat – till exempel skyddskläder eller uniform. Är det i stället kläder som är lämpliga att använda privat finns särskilda krav som måste uppfyllas för att de inte ska räknas som en skattepliktig förmån för den anställde, bland annat att företagets logga tydligt ska synas på plagget.

Personalfester och gåvor

Personalfester, till exempel julbord, räknas som intern representation och är avdragsgilla med två tillfällen per år. Julklappar till anställda och julgåvor till kunder har egna beloppsgränser som skiljer sig åt – vi går igenom dem i detalj i vår artikel om julklappar och julbord.

Vanliga frågor om avdragsgilla kostnader

Måste jag ha kvitto för att få göra avdrag?

Ja. Utan underlag som visar vad kostnaden avser, när den uppstod och kopplingen till verksamheten riskerar Skatteverket att neka avdraget vid en granskning. Spara alltid kvitton och fakturor digitalt så att de går att koppla till rätt verifikation.

Vad händer om jag drar av en privat kostnad av misstag?

Upptäcks felet i tid rättas det enkelt genom att omboka kostnaden till exempelvis ägarens avräkningskonto eller som lön. Upptäcks det i efterhand vid en revision kan Skatteverket själva justera bokföringen, ofta med tillägg av skattetillägg.

Sammanfattning

De flesta kostnader som är motiverade av verksamheten är avdragsgilla i ditt aktiebolag – från inventarier och digitala verktyg till friskvård, resor och arbetskläder. Håll er inom beloppsgränserna, spara underlag som visar kopplingen till verksamheten, och stäm av gränsfall innan ni bokför dem.

Är du osäker på ett specifikt avdrag i ditt bolag? Redovisningskompaniet har duktiga konsulter som gärna besvarar dina frågor.